זה אולי נשמע קצת מוזר, אבל הרבה אנשים לא בטוחים האם בכלל משלמים מס על ירושה בישראל. השאלה הזאת עולה כמעט תמיד כשמישהו מקבל נכס, דירה או סכום כסף מקרוב משפחה שנפטר. וזה לא מפתיע, בכל העולם קיימים מסי ירושה גבוהים מאוד, ובחלק מהמדינות היורשים משלמים עשרות אחוזים מהשווי הכולל של הירושה. אז מה קורה בארץ?
הבשורה הטובה היא ש-בישראל לא משלמים מס ירושה. כן, שמעתם נכון. מאז שנת 1981, מס ירושה בוטל, וכל מה שמועבר ליורשים על פי צוואה או צו ירושה, עובר ללא תשלום מס ישיר למדינה. זה כולל דירות, כספים, נכסים, תכשיטים וכל דבר שנמצא בעיזבון של הנפטר. לא משנה אם מדובר בילד, בן זוג או אדם זר, אף אחד לא משלם "מס ירושה" כמו שהיה בעבר.
אבל כמו כל דבר בישראל, זה לא נגמר פה. נכון שאין מס ירושה רשמי, אבל יש מקרים שבהם עלולים להידרש לשלם מסים עקיפים, כמו מס שבח במכירת דירה, מס על הכנסות שמגיעות מהנכס שירשתם (כמו שכירות), או מסים שקשורים להעברת נכסים בעת רישום בטאבו. לכן חשוב להבין איפה כן יש מס, ואיפה המדינה אומרת, קחו, מגיע לכם בלי עמלות.
האם באמת אין מס ירושה בישראל?
כן, וזה לגמרי רשמי: בישראל לא קיים מס ירושה מאז שנת 1981. המשמעות היא שכל נכס, כסף או רכוש שעובר ליורש כחלק מצו ירושה או צו קיום צוואה, עובר אליו ישירות, בלי לשלם אגורה למס הכנסה או לרשות המיסים. מדובר באחת המדינות היחידות בעולם המערבי שבהן אין מס כזה, מה שנותן יתרון ברור ליורשים בישראל לעומת מדינות כמו צרפת, ארה"ב או אנגליה, שבהן מסי הירושה יכולים להגיע גם ל־40% משווי הנכסים.
אבל, וזה אבל גדול, זה לא אומר שאין מיסים בכלל. ברגע שאתם עושים פעולה בנכסים שירשתם, כמו מכירה, השכרה או רישום מחדש, יש סיכוי שתצטרכו לשלם מסים אחרים. לכן חשוב להבין היטב את ההבדלים בין המס על עצם קבלת הירושה (שלא קיים), לבין מסים שנגזרים מהשימוש בנכסים שירשתם.
האם משלמים מס שבח על דירה שירשתי?
אם ירשתם דירה ואתם רוצים למכור אותה, אתם עלולים להיתקל במס שבח. מס שבח הוא מס שמוטל על הרווח שנוצר בין המחיר שבו נרכש הנכס במקור לבין המחיר שבו הוא נמכר. במקרה של ירושה, הנכס נחשב כאילו נקנה בתאריך שבו הנפטר רכש אותו, ולכן החישוב נעשה מרגע זה.
אבל יש חדשות טובות, החוק מאפשר פטור ממס שבח במקרים מסוימים, בעיקר אם אתם היורשים החוקיים לפי החוק או צוואה, והנכס שימש את הנפטר למגורים. חשוב לבדוק כל מקרה לגופו, ויש גם אפשרות לקבל פטור אחד לכל יורש, אז לא לוותר בלי לבדוק לעומק עם עו"ד או רו"ח.
הידעת:
למרות שאין מס ירושה בישראל, במכירת דירה שהתקבלה בירושה עלול לחול מס שבח, אלא אם עומדים בתנאים מיוחדים לפטור. אחד התנאים הכי חשובים הוא שהיורש הוא "קרוב" של המוריש (בן זוג, ילד, נכד), ושהמוריש עצמו היה זכאי לפטור ממס שבח אילו היה מוכר את הדירה בחייו. המשמעות? אפילו אם אתם יורשים דירה, זה לא אומר אוטומטית שאתם פטורים ממס כשאתם מוכרים אותה. בדיקה קטנה בזמן יכולה לחסוך עשרות אלפי שקלים!
מה לגבי מסים על השכרת נכס שירשתי?
אם קיבלתם דירה בירושה ואתם משכירים אותה, תצטרכו לדווח על ההכנסה ולשלם מס לפי אחת משלוש חלופות המיסוי הקיימות על שכירות בישראל. הכנסה משכירות אינה פטורה רק כי היא הגיעה מירושה, היא נחשבת הכנסה רגילה לכל דבר, ויש לדווח עליה בהתאם לחוק.
חשוב להבין שברגע שהנכס מניב רווחים, המדינה רואה בזה מקור הכנסה כמו כל עסק אחר. לכן כדאי לתכנן מראש את ההתנהלות הכלכלית ולבחון את דרכי המיסוי המשתלמות ביותר, למשל מס מופחת של 10% ללא ניכוי הוצאות, או מיסוי רגיל עם אפשרות לקיזוזים.
המיסים האפשריים על ירושה בישראל
| סוג מס | האם חל על ירושה? | הערות חשובות |
|---|---|---|
| מס ירושה | לא | בוטל בישראל בשנת 1981 |
| מס שבח | כן, במקרה של מכירת נכס | ניתן לקבל פטור בתנאים מסוימים |
| מס על שכירות | כן | הכנסות מהשכרת דירה חייבות בדיווח |
| מס רכישה | לא | העברת נכס בירושה פטורה ממס רכישה |
| מס בינלאומי | תלוי במדינה שבה ניתנה הירושה | יש לבדוק אם חל מס במדינת המקור |
מה קורה עם ירושה שמגיעה מחו"ל?
אם קיבלתם ירושה מקרוב משפחה מחוץ לישראל, ייתכן שתחול עליכם חובת דיווח, במיוחד אם הכספים מועברים לחשבון בישראל. מצד אחד, גם במקרה כזה אין מס ירושה בארץ, אבל מצד שני, ייתכן שבמדינה שממנה מגיעה הירושה כן קיים מס כזה. לכן חשוב לבדוק את חוקי המיסוי באותה מדינה.
בנוסף, רשות המיסים בישראל עשויה לבקש ממכם להוכיח שהמקור לכסף הוא אכן ירושה, כדי למנוע חשד להלבנת הון. אם מדובר בסכום משמעותי, כדאי להתייעץ מראש עם עו"ד שמבין במיסוי בינלאומי, כדי לוודא שאתם לא מסתבכים שלא לצורך עם רגולציה או דרישות דיווח מיותרות.
איך אפשר להימנע ממסים מיותרים?
הדרך הכי טובה להימנע ממסים מיותרים היא תכנון מוקדם. אם יש לכם קרוב שמחזיק נכסים רבים ומתכנן להוריש אותם, כדאי לפנות לעורך דין לענייני צוואות וירושות ולבחון אפשרות להכין צוואה מסודרת. במקרים רבים ניתן להוריש נכסים בצורה שמונעת מסים כבדים בעתיד, למשל ע"י חלוקה נכונה בין יורשים או שימוש בפטורים קיימים.
כמו כן, אל תבצעו פעולות פזיזות בנכס שקיבלתם, לא למכור מיד, לא לרשום בטאבו בלי לבדוק, ולא להעביר כספים בלי להבין את ההשלכות. כל פעולה כזו עלולה להוביל למס מיותר. אם אתם לא בטוחים, תתייעצו. זה הרבה יותר זול מלהיתקע עם חוב פתאומי למס הכנסה.
